Налогообложение зарубежных доходов для цифровых кочевников в Казахстане
В современном мире, где удаленная работа становится нормой, все больше специалистов выбирают образ жизни цифровых кочевников, работая из Казахстана на иностранных работодателей или с зарубежными клиентами.
Налоговое резидентство в Казахстане
Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, физическое лицо признается налоговым резидентом РК, если оно находится на территории страны не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, заканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Налоговые резиденты Казахстана обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов, полученных как из источников в Республике Казахстан, так и из источников за пределами Казахстана.
Особенности налогообложения доходов из зарубежных источников
При получении доходов из-за рубежа цифровым кочевникам необходимо учитывать следующие аспекты:
- Ставка ИПН для резидентов РК составляет 10% от налогооблагаемого дохода
- Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в тенге по рыночному курсу обмена валют на дату получения дохода
- При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и страной-источником дохода могут применяться специальные правила
- В некоторых случаях может быть зачтен налог, уплаченный в иностранном государстве
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Казахстан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами мира. Эти соглашения определяют, в какой стране и каким образом будет облагаться налогом доход, полученный резидентом одной страны из источников в другой стране.
Для цифровых кочевников особенно важно разобраться в положениях соответствующего соглашения, чтобы не платить налоги дважды и правильно выполнять налоговые обязательства.
Особенности отчетности
Налоговые резиденты Казахстана, получающие доходы из-за рубежа, обязаны:
- Декларировать все полученные доходы в налоговой декларации по форме 240.00
- Подавать декларацию ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом
- Самостоятельно исчислять и уплачивать ИПН не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом
Важно помнить, что каждая ситуация уникальна, и налоговые обязательства могут значительно различаться в зависимости от конкретных обстоятельств. Для получения персонализированной консультации рекомендуем записаться на индивидуальную консультацию.
